第1篇 j公司財務管理制度
企業的經營狀況和經營成果,是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對于企業的發展,對于財務人員的規范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況,特制定以下財務管理制度:
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》,并嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德,做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人,會計、出納分設清楚,其中王晴為本公司專職會計,張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣,會計記帳采用借貸記帳法,固定資產采用平均年限法計提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用,要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定,公司從業人員需要預支款項時,必須向出納人員打借條,并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的,每天下午下班前存入銀行,保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度:
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠,存放發票專柜保管,按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責,而且會保持人員的相對穩定,領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員,會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準,不會擅自調帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時,會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫,不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。
八、對于各種票據報銷必須按規定執行,先由經手人簽字,然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
第2篇 房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規范和加強公司預算管理,充分發揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實現金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發成本支出預算
(一)地價支出:規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
第3篇 建筑公司財務部管理制度
建筑工程公司財務部管理制度
為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發的《會計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經濟活動,特制定本制度。
1.財務人員職業道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業道德,具有良好的職業技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經濟業務事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會計制度、稅法及企業規章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業務,及時更新知識,增強職業判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業技能。
1.7會計人員必須熟悉企業的業務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態度,做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執行國家法律法規、會計制度和企業內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業執照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11 負責同相關部門溝通與協調、落實工作。
2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13 負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經法律、法規和企業規章制度,掌握本行業業務管理的有關知識,適應公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。
3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發現的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數字要真實、準確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10 成本會計必須按規定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規和國家統一的會計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業務辦理時,應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發現問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門的現金收入必須全額統一交財務部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點等,適當借支差旅費,經主管領導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10 嚴格執行企業報銷制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。
5.11 現金收付業務,應當及時登記現金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12 一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續完整,數字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據空頭支票,如果發生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發現問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:
(1)企業法人名章由指定出納員保管。
(2)財務專用章由指定的會計人員保管。
(3)發票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續,并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業財務管理規范,現制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發貨票及入庫單上簽上經手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據,經財務主管領導批準,到財務部門領取現金或支票。在規定時間內及時報銷,報銷時按規定粘貼,經手人在專用票據規定位置及原始發貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續:
9.1在本企業內部調離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規定時間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
第4篇 有限公司財務管理制度編集
公司發展日益壯大，為滿足公司發展需求，規范公司日常財務行為，加強公司財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，特制定本財務管理制度。
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執行國家有關財務管理制度和稅收管理規定。
二、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。
三、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據，促進公司取得較好的經濟效益。
四、厲行節約，合理使用資金;加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二部分：財務機構和人員管理
一、財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
二、財務人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。
三、記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。財務記賬采用電子記賬方式。
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、由于財務人員的崗位特殊性，對于調動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調動或離職手續，財務人員離職管理不執行公司管理制度規定。必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續，沒有辦理完畢移交手續的，不得中斷財務工作。移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監督執行。
第三部分：資金管理制度
一、現金管理制度
(一)賬務處理規定
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金流水賬，并與會計核對是否與現金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現金收款規定
1、現金收款時，出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現金收款登記明細表》。
2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據，并及時將收據記賬聯轉交會計記賬。
(三)現金付款規定
1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經手人填寫《借款單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。
3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，到財務出納處領款。
4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。
5、其他情況需要支付現金的，由經手人填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整的有權拒絕付款。
6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。
(四)現金保管規定
1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項。
3、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
三、相關票據及印鑒使用規定
(一)收據使用規定
1、公司采用一式三聯的收款收據，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。
2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。
3、收據原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業務需要外出攜帶收款收據的，須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據需要張數加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。
4、開具收據時，應按序使用，書寫規范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯次。
(二)支票使用規定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。
2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準。
4、支票使用時，應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。
5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。
6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務，須嚴格根據已審批的單據進行。
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。
(三)銀行承兌匯票規定
1、根據公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業務。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價，且此種情況僅限于***01事業部。***02事業部和***03事業部不允許發生收取銀行承兌匯票的業務發生(***02事業部和***03事業部一般采取預收貨款方式進行業務開展)。
3、由于商業承兌匯票的風險太大，公司所有業務杜絕采用商業承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。
(四)財務印章管理規定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。
財務專用章、發票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。
對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。
2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。
第四部分：發票管理制度
一、發票的領購
1、發票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續。
2、發票領購后，開票員應及時將所購發票號碼按序登記在《發票領用登記表》上，以便于后期領用登記。
二、發票開具和保管
1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定，按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。
2、銷售人員根據業務要求，需提供銷售發票的，須填寫《開具發票申請單》，經部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后，須經總經理或者副總經理簽批，方可開票，簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發票開具后，開票員應及時通知申請人領取發票，并須經領取人登記《發票領用登記表》;杜絕領取人滯留發票，發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現場送達的須經客戶簽署《發票簽收單》，并及時(規定當日交回，當日交回有實際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發票丟失的，由領取人承擔由此產生的全部經濟損失。
對于填開發票后，發生銷貨退回的，在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發票。原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發票。
6、已經開具的發票，存根聯應按序訂本保管，作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣。發生發票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。
7、尚未開具使用的發票，應存放于保險柜中，確保發票安全。
第五部分：應收應付管理制度
一、應收應付賬務處理規定
1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。
2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。
3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據是否齊全。
4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。
二、應收賬款管理規定
1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。
2、財務會計對部門應收款進行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經理或分管副總經理。
3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。
4、送貨人員收取客戶現金貨款的，應及時上交財務，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經發現，公司從重處罰并追究相關法律責任。
5、根據業務特點，不允許出現應收賬款(質保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質保金，根據實際情況確需預留質保金的，應爭取盡量縮短質保期、降低質保金額度，并須經總經理批準后執行;關于質保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。
6、由于零星業務較多，且存在多種銷售方式(現金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據的完整性;銷售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷售單據注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據的義務，財務人員賦有檢查單據完整性的義務。
7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發票明細的對應關系。
第六部分：固定資產管理制度
一、固定資產的界定
使用年限一年以上，單價人民幣2000元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產。
二、固定資產折舊年限
類別
代碼
折舊年限
凈殘值率
1、電子設備
ZC013年5%
2、車輛
ZC024年5%
3、其他設備
ZC035年5%
4、辦公家具
ZC045年5%
5、房屋、建筑物
ZC0520年5%
三、固定資產折舊方法
公司固定資產折舊方法采用平均年限法進行折舊。
四、其他
固定資產的購進和處置，均須經總經理審批后執行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。
第七部分：費用報銷制度
一、差旅費財務管理規定
1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。
2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等。《出差申請單》審批流程為：出差員工→部門負責人→總經理審批→行政留存統計考勤。
事先未辦理出差申請手續出差的，不予報銷出差費用，不予發放出差補助。
出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經總經理或分管副總經理審批后方可借款。
3、住宿費按出差實際住宿天數經審批后在規定的標準內憑真實合法有效的票據實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數按照實際住宿天數+1進行出差天數統計，就餐補助計入當月工資一并發放，不再另行報銷。
4、隨同總經理或部門負責人一同出差的，原則上由總經理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發放就餐補助。
5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。
6、出差人員應厲行節約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。
7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發票，財務人員應嚴格按照規定審查票據。
8、出差住宿標準，參照如下：
單位：元/間/天
地區
人員
直轄市
特殊地區
省會城市
地級市
縣級市及以下
總經理
280220180部門主管
200150120其他人員
1501201009、出差餐補標準，參照如下：
單位：元/天
地區
人員
直轄市
特殊地區
省會城市
地級市
縣級市及以下
總經理
12010080部門主管
1008060其他人員
80605010、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發生。
11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經理審批→行政留存統計考勤→財務薪資專員予以核算工資。
12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據《出差返回確認表》，并檢查原始票據的真實合法有效性。
二、業務招待費財務管理規定
總經理及副總經理以外員工預發生客戶招待費用的，需事先填寫《業務招待申請單》，經部門負責人審批，并經總經理或副總經理批準。申請人在批準限額內進行招待，不得超過批準額度，未經事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。
報銷業務招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經部門負責人審批，再經財務費用審核專員進行審核，審核通過的再經總經理批準，經總經理批準后到出納處報銷。
財務人員應按照業務招待費發生部門分部門記賬。
三、通訊費財務管理規定
通訊費執行包干制度，除總經理及副總經理執行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執行不同的標準額度，一并計入當月工資發放，不再另行報銷。
四、辦公費用管理規定
辦公用品的采購由專人負責，采購人員持經總經理批準的《辦公用品請購單》進行采購。
采購人員報銷辦公費用的，填寫《費用報銷單》，財務審核人員須根據《辦公用品請購單》，并檢查原始單據的真實合法有效性。
財務人員應按照請購人所在部門分部門記賬。
五、車輛費用管理規定
1、車輛油費
車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上不準報銷現金加油款，總經理特批除外。
2、車輛保養、維修費
按照規定發生的公司用車輛保養費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因車輛本身特性原因發生的車輛維修費，經部門負責人審批并經總經理批準后準予報銷;因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。
3、停車費
因公發生的停車費用，經規范流程批準后準予報銷。
4、違章賠償、罰款
車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經理特批除外。
六、財務費用管理規定
公司賬戶發生的銀行工本費、管理費、匯款手續費、利息支出等財務費用，憑銀行系統專用票據準予不經審批直接入賬。
七、其他費用報銷規定
其他因公發生的經營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑合法有效的票據，由部門負責人審核后，經總經理批準后準予報銷。
八、嚴格資金使用審批手續。
出納人員對審批手續不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。
九、費用賬務處理規定
1、為了便于歸集各事業部費用發生情況，費用類會計科目采用部門核算輔助核算方式。
2、為了便于分析各類費用發生情況，費用科目一般采用二級明細科目設置，根據管理需要，部分科目可設置三級明細科目。
3、財務人員錄制憑證時應嚴格按照實際費用歸屬、類別分別記錄各部門、各類別費用發生情況。
十、票據審核規定
財務費用審核人員應嚴格按照票據規范審核原始單據的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據，不予審核受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補充。
第八部分：薪資管理制度
一、不同部門、不同崗位執行不同的薪資標準及結構，薪資標準和結構由公司總經理決定。
二、薪資標準和結構的調整由公司總經理決定。
三、財務薪資專員應按照總經理核定的薪資標準、結構以及實際出勤情況，于每月3日之前計算上月薪資。
四、因工作確需加班的，參照如下公式計算加班費：(月基本工資/月平均工作日)*加班天數。
員工出差期間，超過工作時間的不計加班費。
事假扣款參照如下公式計算扣除：(月基本工資/月平均工作日)*事假天數。
五、工資表的審批流程為：薪資專員計算工資(每月3日前)→財務負責人審核→總經理審批→發放(每月8日)。
第九部分：會計檔案管理制度
一、每期月結賬后會計人員應及時打印會計憑證，按照會計規范裝訂成冊。
二、每期年結賬后會計人員應及時打印各類會計賬冊，按照會計規范裝訂成簿。
三、每期的財務報表、稅務報表、其他相關財務資料應規范整理，定期裝訂。
四、會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、其他相關財務資料嚴格按照會計檔案規范進行保管。
五、會計檔案的查閱權限限于財務人員、稅務檢查人員、公司總經理及副總經理，其他人員查閱會計檔案需經總經理批準，并在財務人員的監督下在財務室內進行查閱。
第十部分：其他相關規定
一、未經總經理批準，嚴禁為外單位或個人提供擔保貸款。
二、因財務管理表格不能滿足特殊需求的，可經分管領導及總經理審批后自行書立格式打印后按規定流程走審批程序，但自行書立的格式必須包含標準格式的關鍵需求點。
本財務管理制度解釋權歸公司財務部所有，自公布之日起開始執行，不完善之處另行補充規定。
第5篇 物業管理公司財務制度7
物業管理公司財務制度(七)
為規范公司操作,合理運用資金,節約開支,特制定以下財務支付報銷規定:
一、報銷程序及規定權限:
1、支出金額在10000以下(含10000元)。
經辦人→ 副總經理→總經理
2、支出金額在10000以上至300000元的。
經辦人→副總經理→總經理→(財務經理報董事會備案)。
3、300000元以上的經營費用等各類支出,由經理辦公會研究決定后報董事長審批。
4、一切支出如有合同或協議,辦公室在歸檔同時應送財務部留復印件作為支付依據。
二、財務報銷時間:
員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規定審批后交財務部出納處:
1、每星期二定為現金報銷時間,員工需要報銷,應事先辦妥審批手續,經出納員審核無誤后方能付款。
2、每月22日定為支票結算日。
3、如遇特殊情況,按規定程序審批后,出納員方能付款。
三、現金收入管理
1、為應付日常零星開支,出納員負責從銀行提取不超過核定庫存限額的現
金,并及時登記入帳。
2、對于超出限額的庫存現金,出納員應及時送存銀行。
四、現金支出管理
1、現金支出僅限于下列用途:
①支付職工工資及各種津貼、獎金。
②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務費。
③支付各種零星采購及銀行結算起點以下的往來。
2、各部門或個人因工作需要借支現金時,應填制規定的借款單,經副總經理審核后,報總經理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應在三天內辦理還款手續,特殊情況不能核銷的必須到財務部說明情況并辦理相應手續。借款應于月底財務結帳前歸還,特殊情況需跨月結算的,應重填借款單說明理由并報請總經理批準。
3、每筆資金支出都必須由經辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業務完成后,按規定日期內到財務部門辦理報銷手續。如無有效原始憑證或未經主管經理批準,以及有違反財務制度、財務紀律的業務,財務人員有權拒絕報銷。
4、現金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。
五、支票管理制度
凡按規定不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。
1、公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計人員保管。
2、空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的人名章由主管會計保管,財務專用章由出納員保管。
3、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。
4、各部門或個人因工作需要領用支票時,必須填寫支票領用單,注明事由和金額,按規定權限審批后,由出納人員簽發。支票領取人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
5、出納員不得簽發不確定日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。
6、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋'作廢'戳記并與存根一起保管。
7、財務人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調節表。
第6篇 公司管理費用財務崗工作流程
公司管理費用(財務)崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費用―相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
注:
(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批
注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)――→收受管理部門相關人員交來的發票――→審核發票上的審批手續是否完備――→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費用――相關明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領用
(1)入庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
(2)領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證
借:管理費用/營業費用――辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核
注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費用――修理費―相關明細科目
貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據行政事務部傳來的修理發票――→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用――修理費―相關明細科目
貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注:
(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(2)維修物資
①入
庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證
借:管理費用/制造費用――修理費(相關明細科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核
注:
(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。
(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發費
審核產品開發中心傳來的發票――→編制記賬憑證
借:管理費用――研究開發費
貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核
注:
(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產攤銷
月末攤銷無形資產――→編制記賬憑證
借:管理費用――無形資產攤銷
貸:無形資產――→傳主管崗復核
注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)
(四)財務費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務費用――相關明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:
(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。
(六)其他應收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應收款
貸:現金――→出納崗
注:
(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據――→傳出納崗收款――→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證
借:現金
貸:其他應收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應收款項。
6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。
(八)工作要求
1、
熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
第7篇 物業管理公司財務制度8
物業管理公司財務制度(8)
一、本公司執行《施工、房地產開發企業財務制度》和《物業管理企業財務管理規定》。
二、本公司會計核算程序。根據公司業務的特點,物業公司財務的會計核算程序為科目匯總表帳務處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據原始憑證,按經濟業務的不同性質分別編制記帳憑證。
(二)根據原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現金和銀行存款日記帳。
(三)根據記帳憑證和有關的原始憑證逐筆登記各明細分類帳。
(四)根據記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。
(七)月末根據總分類帳和明細分類帳的記錄編制會計報表。
三、成本和費用
1、為業主、物業使用人提供維修、管理和服務等過程發生的各項支出,計入成本、費用,在物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。
2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。
直接人工費包括直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括在物業管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷費等。
3、管理用房有償使用費計入營業成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產。
4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
四、營業收入及利潤
1、營業收入包括主營業收入和其他業務收入。主營業收入包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。
2、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額及補貼收入。
營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。
五、代管基金
代管基金指企業接受業主委員會或物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專戶存儲、專款專用。其利息凈收入經認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業長期負債管理。
六、資產管理制度
1、現金管理
現金管理按照《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細節》的規定執行。嚴肅現金的使用范圍和庫存現金限額,建立現金收支的內部控制手續和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規定出納備用金的周轉、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現金必須當日送存或上繳。現金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。
2、銀行存款管理
應以銀行的賬號分別設立明細賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規定>>使用票據、辦理結算、不得簽發空頭支票、嚴防接受空頭票據或無效票據、接受外來票據應認真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準出租或出借,銀行存款應定期查詢核對余額、發現未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。
3、應收和預付款項管理
企業應按業務及結算方式的不同,分別進行往來款的明細核算,設立明細賬戶。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰經辦,誰負責,誰記賬,誰清理”的原則進行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關部門或經辦人,以便責任人及時催討和清欠。按照生效的經濟合同、協議、其他經濟文件等的規定超過半年的預付或應收款項,應上報企業領導及上級有關部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關人員責任,并根據情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業財務按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實際成本計價,領用或發出的存貨,按加權平均法計算實際成本。
⑵低值易耗品分期攤銷。
⑶建立各項存貨的管理制度,收發領退制度,組織好日常的收、發、結存核算,還要預測各項存貨資產的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經濟效果。
⑷ 存貨一個季度盤點一次,年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因,分別不同情況進行處理。
5、固定資產管理
固定資產是指使用年限在一年以上與生產經營有關的設備、物品;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產。(特殊情況需報批)
固定資產折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產當月不提折舊,本月減少的固定資產當月份應計提折舊,固定資產折舊方法采用 直線法。
六、財務專用章、發票專用章(票務專用章)統一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責
應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。
2、應經印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據上蓋章,不能在尚未使用的空白票據上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發票專用章”(票務專用章)只能在本公司的發票上蓋章,“財務專用章”只能在本公司的收款收據及支票上蓋章。
每次蓋章應有監印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買專用發票時稅務部門有要求的應填寫印章使用登記表經使用人批準并指定監印人一同前往監印)
6、必需嚴格遵守以上職責,發現違反規定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。
七、票證管理制度
1、 發票和收據的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經手人、開票日期等。
2、凡提供勞務服務以及從事其它業務活動的以及取得收入時,均應向付款方如實開具發票和收據,并加蓋印章,任何部門不得拒開發票和收據。
3、各企業的任何業務部門和個人不得涂改、撕毀、轉讓、銷毀和
拆本使用發票和收據;嚴禁仿造發票和收據。對填寫錯的發票,應完整保存其各聯,也不得私自銷毀。丟失發票和收據,應及時報告。
八、會計檔案管理制度
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關會計核算資料,它是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據。
2、各企業會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務部經理負責保管。
3、調閱會計檔案必須嚴格辦理手續,企業負責人和內部有關人員調閱本年度會計檔案,須向企業財務部負責人講明原因,經同意后辦理登記手續,方可調閱。
4、外部人員調閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經批準后方可調閱。
5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。
6、財務部對會計檔案必須進行科學管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴格執行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
九、計報表報送及有關事項管理制度
1、會計報表報送的種類和資料
資產負債表「月報、季報、年報」
損益表「月報、季報、年報」
固定資產清查登記表「年報」
現金流量表「年報」
以上報表均按統一要求的格式填列后報送。
2、會計報表和財務分析報送時間
月報:每月后8日前(節假日順延)
季報:每季后10日前(節假日順延)
年報:每年后18日前(節假日順延)
十、單據報銷制度
1、單據報銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產設備采購單據的報銷程序
填寫申購單→報有關部門審批→按批準申購單的金額、單價、品名、質量、數量安排采購→采購回的實物辦理進倉手續→ 倉管員驗收、歸類、編號
超過申購單的總金額、單價說明原因報集團總裁批準←報企業總經理批準←財務經理審核意見←部門負責人審批
將申購計劃表、進倉單、發票向財務部報銷或沖帳
零星費用單據的報銷程序:
“單據”經辦人簽名并注說明→“單據”部門負責人簽注意見→“單據”財務部經理簽注意見并說明歸類→“單據”報總經理批準←“單據”向財務部出納報銷或沖帳“單據”超權限報總裁批準
工程決算的單據報銷程序
工程立項及工程預算→職能部門審核工程預算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負責審核→工程決算書經財務部審核后報總經理批準→總造價超過預算報執行董事批準
第8篇 銷售公司財務管理制度范本
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行,不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元,如有多余費用現金應該及時送存銀行,保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤,每月至少監盤三次,編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶,若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶,并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必須即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶,具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。
(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必須按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
第9篇 公司財務管理制度所屬企業財務管理規定
某公司財務管理制度之“所屬企業財務管理規定”
第一章總則
第一條 為適應中國11發展總公司深化改革、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(不包括參股公司,以下簡稱企業)的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展,特制訂本規定。
第內向總公司財務本部報送規定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條 根據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。
第二十六條 總公司財務本部根據實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條 本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定,各企業必須嚴格遵守。
第二十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第10篇 公司財務管理制度關于資金擔保和使用授信額度的規定
某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規定”
第一章 總則
第一條 為了明確總公司對外提供資金擔保的程序,減小總公司的擔保風險;同時加強對信用證授信額度的管理,明確職責,避免損失,特制定本規定。
第二條 本規定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔保或提供總公司授信額度等各項業務。對于為11系統以外的其他單位提供資金擔保的,可參照本規定執行。
第三條 提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。
第二章資金擔保條 件
第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保,應符合下列條 件:
1、有符合銀行規定比例的自有資金。
2、生產經營項目須經有關部門(機關)批準,符合國家產業政策,產品適銷對路,并持相關有效合同(協議)。
3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。
4、具備實施項目的相關條 件。
5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發票憑證等)。
第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔保,應向總公司提交下列文件資料:
1、項目批準書,進出口許可證、批件。
2、業務合同副本或協議。
3、借款人營業執照副本、近期資產負債表。損益表及其他能證明資產負債和經營狀況的資料(如會計師事務所的審計報告等)。
4、項目所需配套資金的落實情況。
5、項目經濟可行性分析報告。
6、企業按期彌補虧損的來源及切實保證。。
第三章資金擔保審批程序及收費標準
第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目,須按總公司有關合同管理和項目審批的規定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。
第七條 總公司批準為其提供資金擔保的公司,屬11系統內的,必須與總公司簽訂保證書;11系統外的,必須向11總公司提供相應“保證措施”(互保除外)。
第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保,擔保期3個月以下的(含),總公司收取所擔保金額1%的擔保費;擔保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔保金額1.5%的擔保費;擔保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔保金額2%的擔保費。
第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據與總公司簽訂的借款合同的規定,按期歸還本息。
第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序
第十條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應符合下列條 件:
1,屬國家計劃內或免稅商品或大宗商品進口項目經總公司有關部門審批的。
2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。
3、有有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
4、有合法的進口合同和相應的內銷合同。
5、其他必備條 件。
第十一條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應向總公司提交下列文件資料:
1、總公司內部審批單。
2、有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
3、進口、內銷合同(協議)副本。
4、銀行開證申請書等其他相關資料。
第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業務,在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經專業公司財務主管和總公司財務本部資金處經理共同審簽,由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經總公司財務本部總經理。總公司主管領導及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。
第十三條 總公司財務本部在審核時,應事先征詢法規室的意見。具體操作程序按總公司(進出口業務財務管理規定)執行。
第十四條 總公司根據下列兩條 規定的內容,決定各專業公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標準向各專業公司收取保證金。
第十五條 自營業務。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立即期信用證、對內遠期方式收款的,總公司不予提供擔保。
3、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
4、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
5、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔保。
第十六條 代理業務:
總公司對代理業務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據《合同管理規定》中對企業資信評定的標準,對于aa及aaa級企業的代理進口業務,按照下列情況分別執行。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
3、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經法規室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業,開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務部門后方可從財務贖單或轉移物權。
第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標準,
第十七條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,須向財務本部交納開證金額3‰的手續費。
第六章 附則
第十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第11篇 公司財務管理制度總公司費用報銷管理規定
某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規定。
第二章費用報銷審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業務部,下同)應于年初根據業務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調整。
第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預算內的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據審批權限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。
第六條 總公司部門正職本人業務報銷須經總公司分管領導簽批;總公司副總經理和助理總經理本人業務報銷須經總公司總經理簽批。
第三章差旅費開支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同,采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以內的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領導批準。
第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以內據實報銷。
第十四條 總公司總經理福!總經理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規定標準(見附表2)以內部分,按住宿發票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷。經批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。
第十六條 職工外地出差發生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。
第十七條 職工出差發生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發票據實報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業出差辦事,差旅費應在所屬企業報銷,報銷標準按所屬企業有關規定執行。
第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷任何市內交通費用。
第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續。
第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務本部辦理報銷手續。
第四章招待費支出
第二十二條 業務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買、保管、發放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規定辦理領用手續。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;
2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來賓人數;
3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見附表3);
4.必須事先填寫招待費審批單,并經批準;
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預算執行情況,由財務本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。
第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標準
飛 機
火 車
輪 船
總經理、副總經理、助理總經理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標準(人.天)
(一般地區/特殊地區)
同性兩人住宿標準(人.天)
(一般地區/特殊地區)
助理總經理
500/800內實報
――
部門正職
300/500內實報
――
部門副職
240/400內實報
150/210內實報
處級經理
200/320內實報
120/180內實報
一般人員
160/240內實報
100/160內實報
附表3
級別
標 準
行政副部級以上、特大型企業總經理、副總經理級來賓
總經理特批
行政司局級、大型企業總經理、副總經理級來賓(或由助理總經理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團級、中型企業總經理、副總經理級來賓(或由部門副職、處級經理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第12篇 z公司財務會計管理制度
公司財務會計管理制度
為嚴肅財經紀律,規范企業經營和管理行為,合理籌措和使用資金,優化資金結構,有效地規避經營風險,按照《會計法》、《企業財務通則》等國家有關財經法規、制度的要求,特制訂本制度。
一、業務性資金實行計劃管理
1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執行。
2、公司各部門計劃內業務用資金,須填制資金使用申請表。由總經理審批,特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。
二、費用性資金實行一支筆審批管理
1、所有費用的支出,每月均有總經理審批執行。
2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。
3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批后執行,同時上報總經理。
4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批,同時上報總經理。
5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批準。
6、專用性票據要正規票據,
7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經理審批。
三、控制現金使用范圍,嚴格票據和現金管理。
財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領用款項,一般情況下要七天內核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發工資頂替。
2、內部職工個人借款,未經領導批準,不得辦理,經領導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。
3、不論支票、現金,發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時,財審部門要執行審批手續,登記支票使用備查薄。要準確填寫金額,如具體額度不確定,應限位數,使用限位數支票時,經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫,并讓其在存根聯上簽字,以防公司受經濟損失。
4、支票領用人從領用之日起,七日內必須報賬,對到期不報者財務人員應及時督促,并拒絕再發放。因此造成損失的,由支票領用人承擔一切責任。
5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則,出現問題糾紛、經濟責任、法律責任,由當事人自負。
6、差旅費報銷按公司規定執行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經總經理簽批后,由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠,適公司經濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。
8、公司銷售發票由出納保管,并在主管會計的監督下按規定使用。
四、會計工作實行規范化原則管理
1、公司每月30日結賬,月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。
2、財務部要及時審核各項財務收支手續,合理設置會計科目,正確及時記錄賬薄,準確核算成本。按時同有關部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為,應予以抵制,問題嚴重的向領導請示處理。
4、依據《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經總經理和財務總監批準后辦理借閱登記手續,按時歸還后清點歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產經營情況等方面的有關資料,分析檢查合同執行情況,為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。
6、財務部庫存流動資金不超過1000元,使用現金如超過規定數額時必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財務制度,因違反財務制度而造成經濟損失,由當事人負全部責任。
六、本制度由董事會負責解釋,于2006年1月1日實施。
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