實業(yè)集團公司貨幣資金管理辦法

發(fā)布時間：2023-11-14 11:35:21 查看人數(shù)：61

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實業(yè)集團公司貨幣資金管理辦法

實業(yè)集團貨幣資金管理辦法

第一章總則

第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全及有效使用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定》,特制訂本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于集團公司及所屬各分(子)公司、部門。

第二章崗位分工及授權批準

第四條實行貨幣資金業(yè)務崗位責任制。辦理貨幣資金業(yè)務的崗位設置要求不相容,能夠相互分離、制約和監(jiān)督。

(一)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。

(二)不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務的全過程:資金預算、支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付。

第五條實行財務總監(jiān)審核制。一切開支,包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的貨幣資金開支,必須經(jīng)財務總監(jiān)審核其真實性、合理性與合法性。

第六條實行分管財務副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批制。經(jīng)財務總監(jiān)審核后的開支,方可提交分管財務副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批。

第七條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。

第三章庫存現(xiàn)金的管理

第八條現(xiàn)金必須做到日清月結,出納員在每天下班前須清點庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(不含當天'抽條'報銷的);財務部經(jīng)理或主辦會計必須定期(每周一次)或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以確保賬款相符。

第九條出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時,須同時有另一人陪同前往辦理。

第十條凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

第十一條支付現(xiàn)金必須有財務部經(jīng)理簽字,若財務部經(jīng)理在一定時間內(nèi)離崗(或短暫離崗的),則由財務部經(jīng)理書面委托的受托人審核簽字。

第十二條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;經(jīng)批準購買辦公用品等的支出;特殊用項;結算起點以下的零星開支等。

第十三條職工借款:

(一) 借支差旅費,由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請借款金額按['往返車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)']計算,按借款審批程序審批,經(jīng)財務部經(jīng)理核準簽字后方可辦理借款;出差人員回公司后必須在7內(nèi)報銷清賬,超過7天未報銷者由財務部從其當月工資中扣回,差旅費報銷時再按正常報銷程序辦理。

(二) 其他借款,原則上不予辦理,特殊情況確需借款的,由借款人填寫借款申請單,由本部門負責人審核簽字報公司總經(jīng)理審批,并由部門審核簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責;財務人員應建立備查薄,在借款人尚未償還第一筆借款時不能辦理第二筆借款(即前賬不清,后賬不借);不按照借款時確定的還款時間歸還的,由財務人員從負責審核簽字的部門負責人的工資中逐月扣回。

第十四條一切現(xiàn)金往來,必須辦理有關書面手續(xù);嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來(或貿(mào)易)現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十五條銀行賬戶必須按規(guī)定開設和使用,只供本單位經(jīng)營業(yè)務的收支結算使用;嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用;嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

第十六條銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄;地華公司各職能部門一律不許開設銀行賬號,私設小金庫。

第十七條銀行賬戶預留印鑒管理:具體規(guī)定詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第五章'票據(jù)及有關印章的管理'。

第十八條銀行支票的收、付及報銷規(guī)定:

(一) 業(yè)務人員到財務部門領取支票的規(guī)定:詳見蘇地財字(2002)第003號文《票據(jù)與資金管理規(guī)定》第二章'細則'的相關內(nèi)容。

(二) 出納簽發(fā)銀行支票時,應先在'銀行支票領用登記簿'上登記以下內(nèi)容:領用部門、銀行支票號碼(按號碼順序填列)、金額、收款人,同時要求業(yè)務人員在'支票存根聯(lián)'和'銀行支票領用登記簿'上簽收(即雙簽),核對無誤后方可將填寫完整(特殊情況另行處理)的支票交經(jīng)辦的業(yè)務員(或核準的其他領用人);各公司財務總監(jiān)應定期檢查'銀行支票領用登記簿'并簽署意見。

(三) 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、大小寫金額、收款人、用途等,不準簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位欄寫上'$'符號加以控制。

(四) 業(yè)務人員收到外單位的支票后應及時交到財務部,一般應先確認款項進賬(或收取現(xiàn)金)后,才能發(fā)貨或提供服務。

(五) 業(yè)務人員將支票領出后,必須在十日內(nèi)報銷清賬,不得轉借他人使用;因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的,應到財務部說明原因并限定報賬時間,否則前賬不清,后賬不借。

(六) 支票報銷時必須附發(fā)票、驗收單、入庫單等,對于分期支付貨款的,必須按每次支付貨款的金額開具發(fā)票(或收據(jù))后方可報銷(對方已開具總發(fā)票的除外);對發(fā)票的要求詳見蘇地財字(2002)第002號文《發(fā)票報銷管理規(guī)定》的有關規(guī)定。

(七) 業(yè)務人員在將支票交付供應商之前必須妥善保管領用的支票,如有不慎遺失支票的,應立即向財務部門報告并會同財務部門向銀行申請掛失,造成的損失由遺失支票的業(yè)務人員負責。

第十九條財務人員辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等款項時,必須憑已審批的資金計劃單辦理(該計劃單應附在付款憑證后備查);資金計劃單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,同一項目應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批和支付。對違反上述規(guī)定的付款事項,財務人員有權拒絕支付。

第二十條財務部應嚴格按批準的資金計劃支付款項,不得提前支付;不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。

第二十一條嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

第二十二條嚴格資金使用的審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金用項,都有權且必須拒絕辦理;特殊情況下經(jīng)電話請示后,可先支付后補辦手續(xù)。

第二十三條在審批資金時,如遇審批人員出差的,由其指定的代理人代為審批。

第二十四條銀行存款對賬的規(guī)定:詳見蘇地字[2002]7號文《貨幣資金控制制度》第四章'現(xiàn)金和銀行存款的管理'。

第二十五條地華公司及其下屬分(子)公司、控股公司的財務總監(jiān)(經(jīng)理)必須定期(每月一次)檢查財務管理制度及控制制度的執(zhí)行情況,支票保管及使用情況,抽查盤點空白現(xiàn)金支票,未報銷收據(jù)及發(fā)票,在途存款,對未達賬項應核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表;檢查過程及結果應形成書面記錄。

第五章票據(jù)及有關印章的管理

第二十六條加強貨幣資金票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買或申請、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

貨幣資金票據(jù)的種類包括:現(xiàn)金支票、轉帳支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。

(一)票據(jù)的購買或申請:各公司應根據(jù)實際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計劃,票據(jù)的購買或申請應納入財務部資金預算。

(二)票據(jù)的保管:票據(jù)應由出納專人保管,并按月編制票據(jù)領用存月報表。

(三)票據(jù)的領用和注銷:領用和注銷應專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用并及時回收款項支付的有關憑證。

第二十七條加強銀行預留印鑒管理與各類印章管理。財務總監(jiān)保管法人代表章,總經(jīng)理保管公司章。財務專用章由財務總監(jiān)保管。嚴禁一人保管支付款項的各項印章。

第二十八條加強各種有價證券管理,明確專人保管,確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺,必須查明原因,追究保管人的責任。

第六章監(jiān)督檢查

第二十九條實行貨幣資金業(yè)務監(jiān)督檢查制。由集團公司財務部定期和不定期對分(子)公司的貨幣資金安全及使用有效性進行檢查。

第三十條監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

(一)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況:重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容崗位的混崗現(xiàn)象。