第1篇 某公司財務管理細則
財務是公司的命脈。為規范公司的財務工作,需要建立起健康的財務管理制度。下面是小編整理的公司財務管理細則范本,希望對你有幫助。
公司財務管理細則
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。
原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。
會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。
編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。
公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。
財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。
財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。
財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。
公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。
嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。
在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。
借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
第2篇 公司財務部管理細則
財務部管理細則
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉的效率,特此制定本細則:
一、會計職責
(1)按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬,做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
(2) 按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務,成本和利潤的執行情況。挖掘增收節支潛力。考核資金使用效果。及時向經理提出合理化建設。
(3)妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料。
(4)依據《會計法》及公司的有關管理辦法,對公司及項目部進行全面核算、控制、監督和分析。
(5)掌握各種經濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經濟業務支出與收入審批時有據可查。
(6)掌握各工程的概算、預算,實行會計監督,參與預算管理,合理調配資金。
(7)組織協調財務與其他部門,特別是上級業務主管部門的關系。
(8)總賬的記錄與年終財務決算的編制、匯總上報等工作。
(9)協助公司領導對外洽談業務,審查合同簽訂等方面的事項。
(10)積極主動與政府相關部門聯系,及時獲知政府的相關政策和精神。在法律及政策允許的范圍內,為公司辦理符合相關條件的稅費減免、財政補助等事項,使公司的收益最大化。
二、出納員職責
(1)認真執行現金管理制度,嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(2)建立健全現金出納各種制度,嚴格審核現金收付憑證。
(3)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,并配合會計做好各種賬務處理。
(5)定期主動受會計對庫存、銀行對賬單的檢查。
(6)執行公司財務管理制度,對手續不全的原始憑證,不予以報銷。
(7)負責公司一切現金收支,與銀行結算業務,做到現金與庫存日清月結,字跡清晰,數字準確。
三、備注
本細則如有未盡事宜,可隨時修正公布,并及時通知公司各員工。
第3篇 后勤發展總公司財務管理實施細則
師大后勤發展總公司財務管理實施細則
為了進一步加強總公司的資金管理,規范財務制度,在總公司[20**]14號文件規定的原則下,結合各行業公司的特點,特制定總公司的財務管理實施細則:
一、各類經費審批程序及權限:
1、總公司所有的人員經費(工資、崗位津貼、效益工資、各類補貼等)發放,以總公司人力資源部核定的人員為準;根據各部門內部分配辦法,由部門主要負責人審核,報分管領導審批。
2、部門的各類分配管理辦法,需經征求部門員工意見,報總公司審核同意后報財務備案方能執行。各部門增減人員(含非校編職工),都必須經過人力資源部同意備案,否則財務結算中心有權不予支付一切費用。
3、總公司直屬的接待費、宣傳費、培訓費、車輛費、會務費、社會保障費,勞保用品費、離退休管理經費、各類規費等由公司總經理審批。
4、總公司的職工福利費、工會經費開支,在總公司核定的預算范圍內,由總公司工會主席審批。
5、總公司內所有辦公、經營設備、固定資產、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購,按總公司資產設備管理辦法執行。申購時應填寫部門、名稱、數量、單價、所需金額及用途,報總公司辦公室審核,經總經理審批后,交配送中心統一集中采購,配送中心應按審批數予以配送。
6、總公司的對外投資、對外借款(含各部門積累資金),均需總公司辦公會議通過,總經理簽批后予以執行;總公司投資改造的項目,各部門要提交項目報告,進行可行性分析論證說明,經辦公會討論。50000元以上工程按規定進行招投標,并報學校紀委監察處審核。
7、各部門人員經費、業務接待經費開支,在核定范圍內,由各部門主要負責人審核報分管領導審批,交財務結算中心核對并發放。各部門的各類運行經費開支,則按各部門的運行特點、方式,分別制定審批程序(附件1)后執行。各項經費超計劃開支,則須報總經理審批。
8、按規定創收留存用于人員獎勵部分的各種費用開支及非在編人員培訓費由分管領導審批。
9、各部門的會務費、差旅費等外出開支費用報銷,按有關標準執行,在規定的范圍內,由財務結算中心預先審核后經分管領導審批。
10、各部門自行組織工會活動或福利,在人員經費中支出,由分管領導審批。
11、總公司所有的經費開支,都應符合規定的審批程序,各類報銷憑證應具備經手、審核、審批三者(購買物品還需加驗收人)簽字,應注明事由及開支渠道,簽字用鋼筆或簽字筆。
12、總公司、各行業公司及部門簽定的各項經濟協議,應符合相應規范及審核程序,需及時報財務結算中心備案,便于財務監督執行。
13、部門各類經費,按計劃執行,人員及運行經費分別核算,校編人員與非校編人員按計劃開支,不予通用;運行經費一般情況下不予通用,特殊情況確需通用,請先報財務經理審核后經總經理審批。
14、各部門對倉庫庫存物品的盤盈、盤虧,不得自行處理,應提出情況說明及處理意見,報財務結算中心審核,分管領導審批,金額超過1000元則由總經理審批。
二、支票的收支使用
1、各部門以支票形式收到的各項收入款,應及時上交財務結算中心入帳。
2、各部門使用支票,須先到財務結算中心填寫用款申請單,以“附件1”規定的程序審批,方可領取并登帳簽發。
3、支票領出后,一般須在七天內辦理結報手續,如支票遺失須及時與財務結算中心聯系,辦理掛失、查詢等手續,造成經濟損失的,視程度將予以賠償,支票無故作廢,按開票金額的1%提取工本手續費。
4、嚴格審批、領用程序,不得簽發空頭、空白支票。
三、現金的收支使用
1、各部門的各類現金收入,應及時足額上交財務結算中心,結算中心應及時存交銀行,各行業公司部門不得私設“小金庫”,嚴禁私自挪用公款。
2、現金結算實行“收支兩條線”分別核算,各項現金收入必須及時上交,各部門不得坐支現金,不得白條抵押現金。
3、各種現金報銷憑證必須完善審批手續,在規定的時間內(一般為費用發生后一周),到財務結算中心辦理報銷手續。
4、現金報銷發票金額一般不得超過200元,超過200元的須事先申領轉帳支票,遇特殊情況,應與財務結算中心聯系,否則,財務結算中心視情況有權拒絕現金報銷。
5、各部門需用大額現金,應事先與財務結算中心經理聯系預約,各部門需財務派出人員幫助收費工作,應事先與財務協商確定時間、收費項目、標準等。
四、臨時借款及備用金的使用
1、嚴格控制臨時采購、差旅費、活動費等借款數額,各種預支借款,均須經財務結算中心經理及分管領導審批,方可辦理,在工作完畢后七天內辦理結報手續,逾期不報,從部門或經辦人次月崗位津貼中扣回。
2、因工作需要而領取定額備用金作零星開支的部門,應提出書面申請,報總經理同意。
3、采用定額備用金制,應嚴格在標準范圍內開支,及時到財務結算中心結報,并于每年年底歸還。
4、嚴格按規定使用備用金,不得公款私用,如因工作疏忽而造成經濟損失,應由當事人自行負責并賠償損失。
五、各種報銷憑證的規定
1、各項費用報銷,均須提供真實、完整的原始憑證。
2、各種開支發票、憑證的報銷,應為稅務部門監制的統一發票憑證,各類綜合性發票需隨附明細清單。確系無法取得發票,應使用無據證明并完善驗收、核準手續。
3、各行業公司的報銷憑證,應注明用途及開支渠道,以便于財務結算中心進行單項成本核算。
六、收費管理
1、各部門需要收費項目,須提出書面報告,并提供有關政策、行業規定等依據或正當理由及費用管理辦法,經總公司、學校或有關物價部門批準同意后,方可收費。
2、收費部門在收費時,必須向交費人或單位開具由總公司統一規定使用的各類發票,未經批準禁止使用收費部門自購或自制的收款收據。
3、各類收費必須納入總公司財務的統一管理,嚴格遵守現金管理規定,嚴禁各部門自收自支,設立小金庫。對未經總公司批準或不按有關規定及收費許可證上的批準項目和標準進行收費,單位和個人有權拒付。
4、凡不按規定審批程序有關規定而自行收費的一律按亂收費論處,對亂收費所得全部沒收;對私自提供收費標準、增設收費項目的部門勒令糾正;對亂收費部門要追究經辦人或部門負責人的責任,并視情況處以經濟處罰。
七、發票及各類票證管理的規定
1、票據的領用
①總公司所有票據(包括發票、收據及各種浴票、餐券、201卡等有價定額票證),統一由財務結算中心專人專職負責管理、發放、領用、結報手續。
②各部門應確定專人負責票據的領用、結算、保管等工作,領用各類票據時,應先填寫票據領用單,并登記領用時間、領用票據的類別及數量,并簽字或蓋章。
2、票據的使用和結報:
①各部門領用的各種發票、收據在使用時,應按規定收費標準及范圍,正確填寫各種發票、收據,不得開具虛假發票,不得用白條收取各種款項,及時足額上交各種收費。
②各部門票據結報時,財務結算中心應對領用的各種票據逐一進行核對、審核,再予以結報。
③財務結算中心負責按規定及時到學校計財處或財政部門辦理有關票據的報、核銷手續。
3、票據存根的保管:
①加強票據存根的管理和保存,便于上級有關部門的監督檢查,加強公司內部財務監控管理。
②各類票據存根,應分類按順序分別裝訂成冊,根據規定的年限給予保存,未經核準不得銷毀。
八、財務稽查制度
1、稽查范圍:總公司范圍內所有相關經濟往來,包括收費標準、倉庫保管、經濟合同協議的執行等情況。
2、稽查方法:定期或不定期自查、抽查。
3、稽查結果:對稽查結果做分析說明,并填寫稽查情況報告表,反饋給對應部門,各部門對稽查結論有異議或需情況說明的,應及時提出。報告經總經理審定后,通知相關部門執行。
九、固定資產、低值易耗品攤銷
參照國家有關固定資產、低值易耗品的分類折舊辦法,以總公司關于固定資產管理文件為依據,按月計提折舊或攤銷費用。
十、加強財務管理的注意事項
1、各部門必須按照計劃開支經費,以“增收節支,量入為出”為經費使用原則,嚴格遵守財務制度,加強對本部門各項經費的管理與使用。
2、根據財務規章制度,,發票及收據的印章,由財務結算中心統一提供和管理,各部門不得私自用公章或其它印章對外收取任何費用。
3、各部門不得自行在銀行開設帳戶及各類儲蓄本(卡),如遇特殊情況,應事先與財務聯系,經同意方可辦理,否則按“小金庫”查處。
4、財務結算中心應定期向各部門提供財務報表及財務分
析,對報表及財務分析有異議或不時之處,財務結算中心應予以解釋說明;財務結算中心要做到實事求是、真實地反映情況。各部門核對本部門的財務情況,應經分管領導同意,不得核查其他部門。
5、明確職責,各部門對本部門所提供的任何憑據負責,明確職責,財務結算中心所提供的任何數據資料,應對總公司負責。
附件1:
后勤總公司各部門經費審批程序
一、總公司辦公室、財務結算中心:
1、人員經費由總公司分管領導審批;
2、辦公費在核定的范圍內,由部門經理審批;
二、配送中心:
1、配送中心的日常運行管理費開支,在核定的范圍內,單項開支金額在200元以下,發票金額500元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批。
2、每月采購物品結帳,在具備經手、驗收、核對等各相關程序后,發票金額在20000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批;(屬于招標范圍的物品、設備除外)
3、各類采購物品所收的禮金(禮品折價),折價款應及時上繳財務結算中心,設立專項基金帳戶,開支使用由公司總經理審批;
三、物業管理公司:
1、各物業公司的維持費用,在總公司核定的開支范圍、定額內,單項開支金額在200元以下,發票金額500元以下,由部門負責人審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、各物業公司的創收成本開支,及創收分配中屬于部門留存費用使用的由部門經理審核,報分管領導審批。
3、各物業公司的各類專項工程結算由部門經理審核,報分管領導審批,50000元以上報產業后勤管理處及紀委監察處審批,并隨附工程預決算表。
四、住宿服務公司:
1、公司各部門的辦公、勞保、清衛等各項定額費用,單項開支金額在200元以上,發票金額500元以下,由部門經理審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、經批準實施的各項房屋、設備等維修費用,按預決算單項金額500元以下,由部門負責人審批,500元以上至5000元,由分管領導審批,5000元以上則報總經理審批,并隨附立項審批表和工程預決算表。
五、飲食服務公司:
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費等定額費用,單項開支金額在500元以下,發票金額在1000元以下,由公司主要負責人審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、公司對特困生的困難補助費,由公司主要負責人審批,并附具體附件。
六、商貿服務公司(含靜湖貿易公司):
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費用,在總公司定額內,單項開支金額在200元以下,發票金額在500元以下,由公司經理或主要負責人審批,超此范圍,則由主管副總經理審批;
七、體育工程公司審批程序:
1、公司進行校內工程的各項辦公經費,在總公司核定的開支范圍、定額內由公司經理審批。
2、公司進行校內工程的各項材料、工程預(決)算等開支,由公司經理審批,報分管領導審批。
3、公司進行校外工程的各項人員、運行等各類經費,在符合開支標準規定范圍內,由公司經理審批。
八、幼兒園審批程序:
1、幼兒園辦公、會議、水電、維修、接待等各類費用在由部門負責人審批,1000元以上則由分管領導審批。
2、幼兒園伙食費、代管費專款專用,由部門負責人審批,學期末多退少不補。
3、添置幼兒玩具、園舍設備投入等,單項開支金額在3000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批。
附件2:
后勤總公司會計電算化管理暫行辦法
為了確保會計核算的正常運行及安全,加強會計信息處理和保存中的效用,根據財政部有關規定結合本單位具體情況制定本規定:
一、軟件維護管理
會計核算軟件是用于完成會計業務的軟件及其有關資料,財務結算中心采用會計電算化軟件,必須經過三個月計算機與手工雙軌進行會計核算試運行和考核合格才能正式啟用計算機記帳。
1、會計軟件的維護是指保證會計軟件所屬設計功能正常完成功能實施的程序修正,會計軟件參數調整和會計數據的更正與恢復等工作;
2、會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責,其他操作人員一律不得進行維護操作;
3、財務結算中心在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份,并分別放在總公司辦公室(或機房)、結算中心經理室;
4、財務結算中心必須加強會計軟件、會計數據的安全與保護工作,應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員的操作權限的密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密,不得泄露。
二、硬件維護管理
1、會計電算化硬件設備由計算機主機、顯示器、打印機等組成,專門用于會計電算工作,其他部門不得使用或占用;
2、會計電算化設備專門用于運行帳務處理系統、報表處理系統和其他會計事務處理,任何人員不得將其用于游戲及個人文字處理,不得用于對外服務;
3、為了保護計算機不受病毒干擾,所有軟盤必須先進行病毒檢測和消除病毒操作才能進行其他操作;
4、硬件設備的啟用必須遵照以下順序:首先開總閘開關;其次開ups電源設備;第三開打印機;第四開顯示機;第五開計算機主機。
5、計算機和打印機要定期進行硬件設備的檢測工作,操作人員應定期清洗計算機的打印機上的臟物。
三、帳務處理制度
1、結算中心應在每年年初或上年末建立新的會計年度的完整的財務文件,根據現行財務制度運用當前在用系統的規則,正確地設置全部級次的會計科目;
2、任何登記入帳的經濟業務都必須填制記帳憑證,摘要應規范填入,在機器上填制的記帳憑證編號應當連續。編號出現間斷的,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章;
3、記帳憑證必須經過復核人員簽字后,才能根據其登記帳簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳憑證進行復核簽字,同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章;
4、總帳、明細帳及現金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂,出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證收入或付出款項,出納人員登記訂本式日記帳;
5、每月需將存儲在機器內的賬簿數據打印輸出為書面賬簿,未滿頁的帳簿數據必須在每年年末全部打印輸出。
四、電算化檔案管理
1、會計檔案包括存儲在磁盤上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表;
2、必須經常對硬盤上的會計數據建立軟盤備份,每月備份不得少于一次,不得直接對軟盤上的會計數據和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數據進行非法操作,妥善保管好會計數據的備份軟盤,備份軟盤應貼上保護標簽并用印章簽封,專人保管;
3、每年根據數量和硬盤空間的大小清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數據,以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除;
4、當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫用結算中心保管一年,期滿之后,編制移交清冊,移交檔案室統一保管;
